确定调查目标需要注意哪些问题？

调查的目标。调查的目的是收集足够的证据来证明或反驳指控、怀疑或其他问题。调查的结果是关于发生了什么以及哪些行动是适当的回应的结论。足够的证据可以定义为，当由有能力和客观的个人进行审查时，将导致该个人得出与内部审计师相同的结论的证据。

调查目标

法务调查员需要识别欺诈指标，并讨论审计师对公司的重大风险保持警惕的必要性。它还要求定期向董事会和高级管理层报告重大风险敞口。

调查的范围将取决于正在审核的问题。范围应集中在那些将使内部审计师能够形成可支持结论的事项上。假设一名员工指控一名经理对员工进行性骚扰。在这种情况下，调查将部分集中在可能受到涉嫌骚扰行为影响的员工身上。

如果员工被指控夸大费用报告，调查范围将包括员工的旅行券和处理费用报告的相关控制。审计师应避免远超出最初指控或怀疑的广泛调查。不集中的调查可能会被视为可能的猎巫行动，审计师会被视为失控。

调查审计员应该意识到初次出现可能具有欺骗性。对不当行为的指控可能是转移注意力的烟幕弹。例如，一名被指控被员工骚扰的经理最近可能向该员工出示了证据，证明她在费用报告上左弊。另一方面，尽管最近发生了对抗，但这一指控可能被证明是真的。

在收集和分析所有证据之前，不应得出结论。有时，一个小的差异可能是更大亏空的线索。

在一家公司，对一个看似无关紧要的会计错误进行调查后，发现了一名国机计算机黑客，他已经渗透到多个军队和研究计算机中。因此，首席审计官在确定调查范围时需要仔细判断。

如何设定目标？

首先为工作场所调查建立以下目标：

确定参与人员。投诉人、受试者和任何证人都包括在内。

确定事件的根本原因。这可能是由于缺乏培训、不安全的工作条件或个人原因。

确定是否违反了法律。盗窃、骚扰和歧视都是被禁止的行为。如果调查发现违规事件，请确保通知相关人员，并采取适当的措施。

将事实与虚构分开。要得出适当的结论，您有准确的事实。了解如何判断某人是否说真话。

纠正错误。确定采取哪些步骤来防止事件再次发生。纠正措施的范围可以从谴责违规者到重写公司政策。

根据正在调查的不当行为类型，您可能需要在此列表中添加更多目标。以明确的目标进行调查可以降低风险并使调查人员保持正轨。

最后的思考

对账目的详细检查和对企业状况的调查或出于特定目的被称为调查。它涉及分析、收集和呈现事实的过程，使各方能够了解有关被调查对象的基本事实。

目标确定调查的目的。这是研究人员希望从调查中学到什么的直接表达。